نمونه هایی از هزینه سرمایه

هزینه فرصت از دست رفته و روش محاسبه آن

با وجودی که مفاهیم هزینه‌ فرصت (Opportunity Cost) و مبادله (Trade-off) بسیار به یکدیگر نزدیک هستند، ماهیت آن‌ها متفاوت است و لازم است هر یک از آن‌ها را به خوبی بشناسیم و تفاوت‌شان با یکدیگر را نیز درک کنیم.

پیش از این‌که به تعریف هزینه فرصت بپردازیم، اجازه بدهید چند مثال فرضی را با هم مرور کنیم:

• فردی را در نظر بگیرید که می‌خواهد صد میلیون تومان از دارایی خود را به سکه‌ی طلا تبدیل کند. اگر به هر علت، از خریدن سکه‌ی طلا منصرف شود یا نتواند این کار را انجام دهد، دومین گزینه‌ی او برای استفاده از این صد میلیون تومان چه خواهد بود؟
• یکی نمونه هایی از هزینه سرمایه از دوستان‌تان که سال‌ها در خارج از کشور زندگی می‌کند، برای مدت کوتاهی به ایران آمده و صرفاً یک مرتبه فرصت دارید او را ببینید و ساعتی را با هم بگذرانید. نخستین انتخاب شما برای این یک ساعت چیست؟ دومین انتخاب‌تان چه بود که از آن به نفع گزینه‌ی اول، صرف‌نظر کردید؟

ساده‌ترین تعریف هزینه فرصت چنین است:

دومین گزینه‌ی نمونه هایی از هزینه سرمایه شما (که آن را کنار گذاشته و به سراغ گزینه‌ی فعلی آمده‌اید) می‌توانست چه ارزش‌ها و دستاوردهایی برایتان داشته باشد؟

به بیان دیگر، هزینه‌‌‌ی ضمنی که با انتخاب گزینه‌ی نخست و کنار گذاشتن دومین گزینه پرداخت کردید، چیست و چقدر است؟

ما معمولاً در انتخاب‌ها و تصمیم گیری‌های خود،‌ به هزینه‌های مستقیم انتخاب‌مان توجه می‌کنیم و بعید است این هزینه‌ها از نمونه هایی از هزینه سرمایه چشم‌مان پنهان بمانند. اما هزینه‌های ضمنی هم، بخشی از هزینه های تصمیم گیری هستند که نباید از آن‌ها غافل شویم.

این نکته را می‌توان به شکل بسیار ساده‌ی زیر نوشت و بیان کرد:

هزینه‌های واقعی = هزینه‌های مستقیم + هزینه‌های ضمنی

یک مثال دیگر از هزینه فرصت

بسیاری از ما وقتی از کارآفرینی حرف می‌زنیم و به هزینه‌های ایجاد کسب و کار جدید فکر می‌پردازیم، صرفاً به طرح تجاری و هزینه‌های متعارفی که در‌ آن ذکر می‌شود توجه می‌کنیم.

اما اگر بخواهیم هزینه واقعی راه‌اندازی یک کسب و کار را برآورد کنیم، باید هزینه‌ی فرصت کارآفرینی را نیز محاسبه و برآورد کنیم.

از آن‌جا که آلترناتیو (گزینه‌ی دوم) هر یک از ما با دیگری متفاوت است، هزینه فرصت کارآفرینی هم نمونه هایی از هزینه سرمایه برای هر یک از ما متفاوت خواهد بود.

به همین علت، ممکن است راه‌اندازی یک کسب و کار مشخص، برای یک نفر کاملاً‌ توجیه‌پذیر و برای فردی دیگر، کاملاً‌ غیر قابل پذیرش باشد.

دسترسی کامل به مجموعه درس‌های تصمیم گیری و حل مسئله برای اعضای ویژه متمم در نظر گرفته شده است. با فعال کردن اشتراک ویژه به درس‌های نمونه هایی از هزینه سرمایه بسیار بیشتری دسترسی پیدا می‌کنید که می‌توانید فهرست آن‌ها را در اینجا ببینید:

بررسی‌های ما نشان داده که دوستان متممی علاقه‌مند به تصمیم گیری و حل مسئله از درس‌های زیر هم استقبال می‌کنند:

دوره MBA (پیگیری منظم مجموعه درس‌ها)

اگر با فضای متمم آشنا نیستید و دوست دارید درباره‌ی متمم بیشتر بدانید، می‌توانید نظرات دوستان متممی را درباره‌ی متمم بخوانید و ببینید متمم برایتان مناسب است یا نه. این افراد کسانی هستند که برای مدت طولانی با متمم همراه بوده و آن را به خوبی می‌شناسند:

تمرین درس هزینه فرصت از دست رفته

چه مثال‌ها و تجربه‌های دیگری از هزینه فرصت در ذهن دارید که بتوانند مکمل مناسبی برای بحث مطرح شده در این درس باشند؟

ترتیبی که متمم برای خواندن مطالب سری مهارت حل مسئله به شما پیشنهاد می‌کند:

اصطلاحات تخصصی مالی و معادل انگلیسی آنها

اصطلاحات تخصصی مالی که در این گفتار ارائه شده، شما را با شماری از اصطلاحات رایج در بازار سرمایه، بورس، تملک دارایی و مقولاتی که در مدیریت مالی رایج است، آشنا می کند. تفکیک هزاران واژه و عبارت در اصطلاحات تخصصی حسابداری و اصطلاحات نمونه هایی از هزینه سرمایه تخصصی مالی، کار دشواری است چرا که هم در اقتصاد خرد و کلان و حسابداری و مدیریت مالی، این اصطلاحات کاربرد دارد. به هر حال، دانستن آن ها برای درک بهتر اخبار و گزارشاتی که روزانه منتشر می شود، توصیه می شود.

اگر اصطلاح دیگری سراغ دارید، برای تکمیل این گفتار در بخش کامنت ارائه کنید.

ارائه خدمات در نمونه هایی از هزینه سرمایه شرکت حسابداری ایران فاینانس

بازار حراج (AUCTION MARKET)

در اصطلاحات تخصصی مالی ، منظور از بازار حراح ، بازاری است که خریدار و فروشنده ، به صورت همزمان ، پیشنهاد های خرید و فروش خود را عرضه می کنند. بازار بورس اوراق بهادار، نمونه ای از بازار حراج محسوب می شود.

گزارش حسابرس (AUDITOR’S REPORT)

منظور، گزارشی است که یک موسسه حسابرسی به منظور اظهارنظر درباره صورت های مالی یک شرکت که حسابرسی شده است، منتشر می کند. گزارش حسابرسی کلیه شرکت های پذیرفته شده در بازار سرمایه ایران را در سامانه جامع ناشران (کدال) مشاهده فرمایید.

اوراق قرضه مقام ناظر (AUTHORITY BOND)

در اصطلاحات تخصصی مالی و اصطلاحات تخصصی حسابداری ، اوراق قرضه مقام ناظر یا اوراق قرضه دولتی، نوعی از اوراق است که دولت یا شرکت ها بر اساس مجوزاتی که دارند منتشر میکنند تا به عنوان اهرمی برای تامین نقدینگی بنگاه و نظارت بر یک موسسه دولتی استفاده شود.

حق واگذاری (AUTHORITY TO TRANSFER)

منظور، اجازه واگذاری مالکیت از یک گروه به گروه دیگر توسط نهاد واگذاری است که اختیار این کار را می دهد. این مدرک را سند واگذاری به گروه ثالث یا THIRD PARTY RELEASE هم می نامند. در ایران، سازمان خصوصی، مسئول واگذاری شرکت های دولتی طبق اصل ۴۴ قانون اساسی به بخش خصوصی است. در واقع دولت و قانون اساسی، حق واگذاری شرکت را به به سازمان خصوصی اعطا کرده است.

سهام مجاز (AUTHORIZED STOCK)

منظور از سهام مجاز در اصطلاحات تخصصی مالی یا در اصطلاحات تخصصی حسابداری، تعداد سهامی که شرکت طبق اساسنامه خود می تواند منتشر کند. مثلا ۱۰۰۰ سهم ۱۰۰ ریالی.

سرمایه گذاری مجدد خودکار (AUHTOMATIC REINVESTMENT)

منظور از سرمایه گذاری مجدد خودکار که «باز سرمایه گذاری خودکار» هم نامیده می شود، خرید سهم اضافی با استفاده از سود سهام فعلی است که معمولا در صندوق های سرمایه گذاری مشترک مطرح می شود. دولت در سهام عدالت، از سود سهام دریافتی مشمولان، سرمایه گذاری مجدد کرده و سبد سهام مشمولان را افزایش داد.

اگر شرکتی EPS سالانه خود را اعلام و بخشی از سود را تقسیم کند و شما با سود دریافتی از این سهم، مجددا سهام این شرکت در بورس را خریداری کنید، در واقع سرمایه گذاری مجدد انجام شده است. اما پرداخت وجه حق تقدم خرید سهام شرکت های بورسی، نوعی بازسرمایه گذاری خودکار محسوب می شود.

برداشت خودکار (AUTOMATIC WITHDRAWL)

منظور از برداشت خودکار در اصطلاحات مالی ، میزان پرداخت ثابت و روتین و ادواری یک صندوق سرمایه گذاری مشترک بر اساس بازه های ماهانه، فصلی و شش ماه یک بار است.

میانگین (AVERAGE)

مظور، محاسبه ریاضی تغییرات قیمت سهام گروه مشخصی از شرکت ها در بازا بورس و اوراق بهادار است. منظور از کاهش میانگین (AVERAGE DOWN) یعنی این که شما ۱۰۰۰ سهم از یک شرکت در سبد سهام خود دارید و قیمت خرید شما، ۱۰۰۰ تومان است. اما به محض کاهش قیمت سهم به ۸۰۰ تومان، شما ۱۰۰۰ سهم دیگر خرید می کنید. این جا شما ۲۰۰۰ سهم دارید اما قیمت میانگین شما به زیر ۱۰۰۰تومان کاهش یافته است. از این روش، بورس بازها برای کاهش میانگین قیمت سهام در پرتفو استفاده می کنند تا ضریب سود دهی سبد را افزایش دهند.

افزایش میانگین (AVERAGE UP) زمانی است که قیمت سهامی که در پرتفو دارید، افزایش می یابد و با توجه به روند سودسازی شرکت مورد نظر شما و با توجه به فاکتور سود آتی، تلاش می کنید تا تعداد بیشتری سهام در قیمت های بالاتر به سبد خود اضافه کنید و میانگین خرید را افزایش دهید. به این کار، افزایش میانگین گفته می شود و زمانی رخ می دهد که سهامداران، از افزایش سودآوری یک شرکتی نمونه هایی از هزینه سرمایه که در سبد داشتند، مطلع و مطمئن شوند و قصد سرمایه گذاری بیشتر پیدا کنند.

میانگین سازی (AVERAGING)

منظور، استراتژی سرمایه گذاری است که میزان ریالی ثابت سرمایه گذاری شده تا بلوک های بیش تری از یک صندوق یا اوراق بهادار، خریداری شود و میانگین بهتری برای سرمایه گذاری حاصل شود.

اوراق قرضه نوزاد (BABY BOND)

به اوراقی اطلاق می شود که ارزش رسمی آن ها کم تر از یک هزار دلار آمریکا باشد. البته در بازار ایران، اصطلاحی متداول محسوب نمی شود.

سرمایه گذاری با سربار متاخر (BACK-END LOAD)

منظور از سرمایه گذاری با سربار متاخر در اصطلاحات مالی ، سرمایه گذاری در صندوق های سرمایه گذاری مشترک در بورس است که در آن، هزینه کارمزد یا حق العمل، هنگام بازپرداخت اصل سرمایه، دریافت می شود و نه در هنگام خرید اوراق . معمولا هر سال، کارمزد به صورت سنواتی کاهش می یابد تا دیگر هیچ هزینه حق العملی باقی نماند. این روشی است تا برداشت های سرمایه گذاران در صندوق ها، کاهش یابد.

واگشت ( BACKUP )

در رایانه به معنی پشتیبان گیری و تهیه نسخه کپی از فایل ها است. در اصطلاحات تخصصی مالی، منظور تغییر روند بازار سهام و بورس است.

گواهی اوراق بهادار غیر قابل انتقال (BAD DELIVERY)

منظور، گواهی اوراق بهاداری که دریافت شده اما به واسطه عدم انجام کارهای اداری یا نداشتن امضاء، غیر قابل انتقال به دیگران است.

صندوق سرمایه گذاری مشترک (BALANCED MUTUAL FUND)

منظور، صندوق سرمایه گذاری است که پرتفو آن، ترکیب از سهام و اوراق قرضه و خزانه و سلف و . . . باشد تا ریسک سرمایه گذاری کاهش یابد.

تراز تجاری (BALANCE OF TRADE)

منظور،‌تفاوت بین اقلام وارد شده به کشور و اقلام صادر شده از آن است. تفاوت واردات و صادرات که گاهی مثبت است و گاهی منفی.

اوراق قرضه با سر رسید دور (BALLOON MATURITY)

منظور از اوراق قرضه با سر رسید دور در اصطلاحات مالی ، انتشار اوراق قرضه ای است که در سال های اولیه، بخش اندکی از سود آن در سر رسید و بخش اصلی آن در سال های بعدی منتشر می شود. البته به این ها اوراق قرضه با سر رسید دنباله دار (SERIAL MATURITY) هم اطلاق می شود.

پذیرش بانکی (BANKER’S ACCEPTANCE)

منظور، سندی است که توسط وارد کننده یا صادر کننده کالا در وجه یک بانک صادر می شود و بانک، تعهد بی قید و شرط دارد که مبلغ اسمی آن را در سر رسید پرداخت کند و معمولا سر رسیدی کم تر از ۳ ماه دارند. LC یا اعتبار اسنادی مدت دار از آن جمله است.

هلدینگ بانکی ( نمونه هایی از هزینه سرمایه BANKING HOLDING )

منظور، شرکت مالک یا کنترل کننده یک یا چند بانک است.

ورشکستگی (BANKRUPTCY)

کنش حقوقی، اختیاری یا اجباری، توسط فرد حقیقی یا حقوقی گفته می شود که بر اساس آن، توان پرداخت تعهدات و دیون، از بین می رود.

شاخص اطمینان بارن (BARRON’S CONFIDENCE INDEX)

منظور، نسبت اوراق قرضه با کیفیت بالا به اوراق قرضه با کیفیت پایین است که میزان اطمینان سرمایه گذار به اقتصاد را نشان می دهد. خریداران اوراق قرضه با درجه پایین، به وضعیت اقتصاد اطمینان دارد اما خریداران اوراق قرضه با کیفیت بالا، به آینده اقتصاد تردید دارند.

ارزش پایه بازار (BASE MARKET VALUE)

منظور از ارزش پایه بازار در اصطلاحات مالی ، میانگین قیمت سهام گروه مشخصی از سهام در یک بازه مشخص است. این، معیاری برای مقایسه شاخص های مختلف بازار می باشد. ارزش بازار بورس ایران را در TSETMC.COM مشاهده کنید.

اوراق قرضه بی نام (BEARER BOND)

منظور، اوراق قرضه ای که مالکیت آن ثبت نشده و کوپن بهره آن متصل به گواهی اوراق قرضه است. به منظور دریافت بهره بایستی این کوپن ها را به سازمان ناشر ارسال کرده و فروش آن تنها با دست به دست شدن امکان دارد.

جذب شده (ABSORED)

منظور، سهامی است که جدیدا متتشر شده و همه ان در بازار به فروش رسیده است. لذا در بازار، کاملا جذب شده است. ظرفیت جذب (ABSORPTIVE CAPACITY) هم بیش ترین میزان اوراق بهاداری است که توسط بازار خریداری شده است. بدون آن که تغیر عمده ای در قیمت ایجاد شود.

اظهار نظر حسابدار (ACCOUNTANT’S OPINION)

منظور گزارش بررسی های موسسه حسابرسی و اظهارنظر درباره صورت های مالی بنگاه است.

سال حسابداری (ACCOUNTING YEAR)

منظور، بازه ۱۲ ماهه است که مشابه سال تقویمی یعنی از فروردین تا اسفند نیست. شرکت ها در گزارشگری مالی خود، از ان بهره می برند و گزارش ها،‌بر اساس سالی مالی منتهی به فلان تاریخ،‌ تهیه می شود. مثلا گزارش صورت های مالی منتهی به ۲۹ اسفند فلان سال.

سرمایه گذاری مجاز (ACCREDITED INVESTOR)

سرمایه گذاری مجاز، سرمایه گذاری است که طبق مقررات بورس واوراق بهادار صورت می گیرد.

انباشته شدن (ACCURE)

منظور از انباشته شدن در اصطلاحات مالی ، انباشته شدن بهره پول،‌ رشد،‌ تزاید و متراکم شدن بهره بدهی، دریافتنی یا پرداختی است که روز به روز افزایش می یابد. منظور از بهره متعلقه (ACCURED INTEREST)، بخشی از بهره اوراق بهادار با درامد ثابت است که از زمان آخرین پرداخت، جمع شده و پرداخت نشده است.

سود سهام انباشته (ACCUMULATED DIVIDEND)

منظور، سود سهام اعلام شده اما پرداخت نشده به دارنده سهام ممتاز تراکمی (CUMMULATIVE PREFERED STOCK) است .سود سهام انباشته باید پیش از پرداخت هر نوع سود سهام عادی مصوب، پرداخت شود.

مقوله DIVIDEND IN ARREARS به بخشی از سود سهام تحقق یافته روی سهام ممتاز تراکمی، مرتبط است که هنوز اعلام و تسویه نشده است.

انباشت (ACCUMULATION)

منظور، خرید شمار زیادی از سهام یک شرکت است بدون این که قیمت هر سهم افزایش یابد. به دامنه ای که حدود قیمت سهم در یک بازه زمانی معامله می شود، دامنه انباشت (ACCUMULATION AREA) گفته می شود.

تصاحب (ACQUISITION)

منظور از تصاحب در اصطلاحات مالی، زمانی است که بخشی یا کلی از سهام یک شرکت، به تملک شرکت دیگری در می آید. مثلا در سال ۲۰۱۲ میلادی، شرکت فیسبوک با پرداخت ۱ میلیارد دلار، کل سهام شرکت Instagram را به تملک خود درآورد.

سراسر بازار (ACROSS THE BOARD)

منظور، حرکتی در بازار سهام است که عموما به شکل یکسانی بر کلیه سهام در بازار بورس، تاثیر دارد.

گروه اوراق قرضه فعال ( active bond crowd)

بخشی از معامله گران اوراق قرضه در بورس است که فقط روی فعال ترین اوراق قرضه،‌معامله می کنند. منظور از بازار فعال (active market)، بازاری است که حجم انبوهی از سهام،‌اوراق قرضه یا کالاهای اولیه معامله می شود یا روی انتشار خاص معاملات وسیع صورت می گیرد. دامنه قیمت در بازار فعال، معمولا کم تر از سایر بازارها است.

شکاف کاهش قیمت (BEAR SPREAD)

اختیار معامله سهام یا کالا به جهت کسب سود ناشی از پیش بینی افت قیمت در بازار است. تحدید کاهش قیمت (BEAR SQUEEZE)، خرید اوراق بهادار، ارز و کالا در بازار توسط مقامات مسئول کشور به منظور جذب نقدینگی افرادی است که با هدف کاهش قیمت به فروش سریع اقدام کرده است.

مالک ذی نفع (BENEFICIAL OWNER)

منظور، مالک واقعی یک دارایی است که در دفاتر ثبت نمونه هایی از هزینه سرمایه می شود. منظور از ذی نفع (BENEFICIARY)، دریافت کننده عواید وصیت نامه، بیمه نامه و پرداخت های مساوی برای بقیه عمر یا سایر قراردادهای مشابه است.

ضریب بتا (BETA COEEFICIENCY)

منظور مقایسه نوسان قیمت سهم نسبت به سایر سهام موجود در بازار است. ضریب ۱، نشان می دهد که سهام در گذشته ، نوسانی متناسب با بازار را تجربه کرده است. ضریب صفر،‌نشان از وجوه نقد است.

افزایش قیمت پیشنهاد (BIDDING UP)

منظور، افزایش قیمت پیشنهادی یک سهم است که معمولا به دلیل وجود تقاضا در بازار برای خرید حجم عمده ای از آن اتفاق می افتد. وقتی قیمت سهمی افزایش می یابد، قیمت خرید هم باید افزایش یابد.

بیگ فور و بیگ ایت ( BIG FOUR/BIG EIGHT )

منظور، هشت موسسه حسابرسی بزرگ آمریکا و چهار بانک بزرگ انگلیس است.

رهن کامل (BLANKET MORTAGE)

منظور، رهن گرفتن کل دارایی های یک فرد یا شرکت است.

ائتلاف مبهم (BLIND POOL)

منظور، مشارکت محدودی است که در آن، به صورت مشخص، دارایی های با آورده طرفین خریدای می شود.

حجم عمده (BLOCK)

منظور از حجم عمده در اصطلاحات مالی، شمار انبوهی سهم یا اختیار معامله است که یک جا خریداری یا فروخته می شود.

درج دیدگاه لغو پاسخ

ارائه خدمات مالی و مالیاتی با کمترین هزینه و بهترین کیفیت با همراهی تیمی مجرب از کارشناسان حسابداری در شرکت حسابداری ایران فاینانس

سرمایه – درآمد – هزینه

موسسات خدماتی به حسب نوع کسب و کار خدماتی برای مشتریان خود ارائه می کنند و در ازای آن خدمات ممکن است وجوهی را دریافت نمایند و یا مشتریان تعهد کنند وجوه فوق را در آینده پرداخت نمایند . در حسابداری به این مبالغ اصطلاحاً « در آمد » گفته می شود .

دریافت حق الزحمه بابت خدمات مربوط به تعمیرات حمل و نقل ، اجاره و بیمه نمونه هایی از در آمدهای انواع موسسات خدماتی می باشند

« در آمد مبالغی است که بابت ارائه خدمات به مشتریان دریافت شده و یا در آینده دریافت خواهد شد . »

هزینه :

موسسات خدماتی به منظور ارائه خدمات به مشتریان ناچارند مخارج گوناگونی را متحمل گردند . مخارج مربوط به حقوق کارکنان ، اجاره بهاء ، بیمه و سوخت نمونه هایی از این مخارج می باشند . در حسابداری مخارج تحمل شده طی یک دوره زمانی هزینه نامیده می شود .

هزینه عبارتست از :

مخارجی که یک موسسه برای ارائه خدمت به مشتریان و کسب در آمد متحمل می شود . هزینه موجب کاهش سرمایه مالک می گردد .

سرمایه مورد نیاز برای تولید لوازم الکترونیکی

متاسفانه اغلب تولیدکنندگانی که سرمایه مورد نیاز برای تولید لوازم الکترونیکی را در اختیار دارند هزینه های لازم برای طراحی، نمونه سازی و تولید محصول جدید خود را دست کم می گیرند و در محاسبات اولیه ی امکان سنجی محصول جدید دقت لازم را به خرج نمی دهند. این یکی از دلایل اصلی شکست بسیاری از محصولات جدید الکترونیکی در بازار است.

ما در این مقاله به دنبال بررسی تمام هزینه های یک محصول جدید الکترونیکی؛ از زمانی که به عنوان یک ایده در ذهن شما مطرح می شوند؛ تا زمانی که تبدیل به یک محصول آماده در بازار می شوند هستیم. این مقاله شامل بخش های کلی از هزینه های تولید یک محصول الکترونیکی جدید است که هر بخش به صورت کامل در مقاله ای جداگانه تشریح شده و در انتهای هر قسمت می توانید آنرا مطالعه فرمایید.

بررسی هزینه های تولید لوازم الکترونیکی

میزان سرمایه مورد نیاز برای تولید لوازم الکترونیکی با توجه به پیچیدگی محصول، ممکن است به میلیون ها تومان نیز برسد و هزینه های تولید یک محصول الکترونیکی بسیار متنوع و متغیر است. مثلا شرکت آیفون هزینه ی طراحی، نمونه سازی و تولید گوشی های اپل را 150میلیون دلار برآورد کرده بود. خوشبختانه بسیاری از محصولات الکترونیکی تا این حد پیچیده و گران قیمت نیستند.

به هیچ وجه محاسبه دقیق هزینه های تولید محصول جدیدتان را سرسری نگیرید، و یا بدتر اینکه این هزینه ها را کلا نادیده بگیرید. برای موفقیت در بازار بسیار ضروری است که از هزینه های طراحی، نمونه سازی و تولید آگاهی کامل داشته باشید. بدون برآورد دقیق این هزینه ها؛ یا قبل از اتمام پروسه تولید سرمایه مورد نیاز برای تولید لوازم الکترونیکی تان را به اتمام می رسانید، یا در انتهای راه محصولی دارید که حداقل سودآوری را برای شما خواهد داشت.

بیشتر تولید کنندگان تنها هزینه ی طراحی و نمونه سازی محصول را، به عنوان مشکل مالی پیش روی خود می بینند. در حالیکه این تنها مشکل مالی پیش روی شما نیست و تمامی هزینه ها، ازمرحله ی طراحی و نمونه سازی اولیه، تا تولید انبوه محصول الکترونیکی آماده ارائه به بازار، ممکن است به عنوان مشکل پیش روی مسیر حرکتتان باشد.

در این بررسی ها هزینه ی تولید اهمیت بیشتری پیدا می کند زیرا مشخص کننده سرمایه مورد نیاز برای تولید لوازم الکترونیکی، میزان سود و قیمت نهایی محصول شما است.از طرفی طراحی و نمونه سازی مرحله کوتاه و گذرایی از پروسه کاری شماست؛ در حالیکه تولید، مرحله ای است که دائما با آن سروکار خواهید داشت.

قسمت اول؛ هزینه های طراحی

هزینه های طراحی را می توان برای هر محصول الکترونیکی به سه بخش تقسیم کرد؛

بخش های الکترونیکی محصول:

• شامل طراحی شماتیک و PCB مدار و هزینه های آزمون و خطا در تست نمونه اولیه

اجزای مکانیکی و پلاستیکی محصول:

• طراحی قاب به کمک نرم افزار های CAD و ساخت نمونه به کمک پرینتر سه بعدی

بسته بندی:

• یکی از مهم ترین بخش های طراحی محصول است که خیلی ها نادیده میگیرند.

میخواهید بررسی کنید هزینه های طراحی و تولید نمونه اولیه محصول چقدر خواهد شد؟ این مقاله را دنبال کنید:

برآورد ریز هزینه های طراحی محصول: ادامه مطلب …

قسمت دوم؛ هزینه های پیش تولید

پس از اتمام فرآیند طراحی و نمونه سازی؛ نوبت به برآورد سرمایه اولیه مورد نیاز برای تولید لوازم الکترونیکی می رسد. این مرحله قدم بزرگی برای ورود به مرحله تولید انبوه بوده و یکی از مهم ترین بخش هایی است که به هیچ وجه نباید نادیده گرفته شود. سرمایه گذاری های اولیه می تواند شامل هزینه تولید قالب تزریق پلاستیک، هزینه تامین ماشین آلات و … باشد.

بیشتر بخوانید:

قسمت سوم؛ هزینه های تولید نهایی

شکی نیست که مواد اولیه مورد استفاده در پروسه تولید محصول بیشترین سهم از سرمایه مورد نیاز برای تولید لوازم الکترونیکی را به خود اختصاص می دهند در این بخش اطلاعاتی در خصوص میزان هزینه هایی که باید انجام شود، میزان فروشی که می توانید داشته باشید و میزان سودی که محصول جدید شما برایتان به ارمغان می آورد ارائه خواهیم کرد.

همچنین برخلاف هزینه های طراحی؛ هزینه های این بخش به صورت مداوم و تا زمانی که تولید محصولتان ادامه داشته باشد گریبان گیر سرمایه ی شماست.

این هزینه ها شامل تمام هزینه های مربوط به قطعات مورد استفاده در تولید، حمل و نقل و انبارداری محصول جدید شماست. اگر روند رو به موفقیت را در پیش داشته باشید باید منتظر یک رابطه ی طولانی و عمیق با این عدد و رقم ها باشید. هرچه تلاشتان برای کاهش این هزینه ها بیشتر شود در نهایت پول بیشتری نیز به دست می آورید. شما می توانید برای اغلب محصولات، قیمت خرید مصرف کننده را 3 تا 5 برابر این هزینه ها، برآورد کنید.

هزینه موجودی کالا جزء بیشترین هزینه های مرحله تولید شماست. هزینه ی موجودی کالای در واقع میزان تکرار هزینه های محصول است. بنابراین به منظور تخمین هزینه ی موجودی کالا، باید هزینه ی هر عدد محصول را داشته باشید.

لازم به گفتن نیست که محاسبه هزینه ی تولید نهایی باید در ابتدای مراحل تصمیم گیری در مورد تولید یا عدم تولید محصول صورت گیرد و منطقی نیست که شما سال ها زمان و هزینه برای طراحی محصولی بگذارید که هیچ سودی برای شما به دنبال ندارد.

هزینه های این بخش را برآورد کنید:

توجه:

اگرچه هزینه های راه اندازی و تولید یک محصول جدید الکترونیکی به ویژه برای تولیدکنندگان و شرکت های نوپا ممکن است بسیار زیاد بنظر برسد. اما چند نکته را مد نظر قرار دهید؛

هزینه های طراحی و نمونه سازی اولیه محصول اولین دست انداز مالی پیش روی شما خواهد بود که گرچه بخشی از سرمایه مورد نیاز برای تولید لوازم الکترونیکی شما را به خود اختصاص خواهند داد اما این هزینه ها دائمی نیستند و نیاز به تکرار در هر مرحله تولید محصول ندارند و شما خیلی زود از هزینه های طراحی و نمونه سازی اولیه عبور می کنید.

هزینه های تولید مهمترین هزینه هایی هستند که در محاسبه سود، قیمت فروش و میزان موجودی شما بیشترین اثرگذاری را دارند و شما همیشه در گیر هزینه های تولید خواهید ماند اما این هزینه به مرور زمان قابلیت کاهش یافتن دارند و هرچه حجم تولید شما افزایش یابد این هزینه ها کاهش می یابند.

به یاد داشته باشید که محاسبه هزینه های تولید حتما قبل از طراحی و نمونه سازی صورت بگیرد. نکته ی قابل توجه اینست که صرف صدها هزار تومان برای طراحی محصولی که کسی نمی خرد اصلا کار معقولانه ای نیست.

توسعه مدل ریسکی برآورد هزینه پروژه های سرمایه ای به روش برآورد فاکتوری (Factor estimating)

در این مقاله ما ابتدا مروری مختصر بر روی برآورد هزینه، کلاس های آن و برخی از روش های مورد استفاده می نماییم، پس از مختصر مطالب در خصوص برآورد هزینه به تشریح مدلی می پردازیم که هدف از توسعه آن محاسبه Contingency یا هزینه رخدادهای احتمالی پروژه خواهد بود. مدل مورد نظر ما در نرم افزار اکسل و با استفاده ازRisk@ توسعه داده شده است. در انتها نیز به منظور آزمون مدل یک پروژه واقعی مورد بررسی قرار گرفته که نتایج آن قابل مشاهده می باشد.

واژه های کلیدی: برآورد هزینه، ریسک، Factor estimating، هزینه‌های سرمایه‌ای، کلاس‌های برآورد،P10, P50, P90

1- مقدمه

برآوردهای هزینه به منظور پیش‌بینی هزینه‌های نهایی انجام پروژه در هر نقطه زمانی از فرآیند عمر پروژه نقشی مهم و حیاتی را بازی می‌کند. این برآوردها گاهی در نقش یک مدل هزینه‌ای به منظور بهینه‌سازی طراحی، ارزیابی وضعیت اقتصادی پروژه و یا بررسی عملکرد اجرای پروژه ظاهر می­گردند.

در ذهن اکثریت قریب به اتفاق کسانی که در پروژه ها مشغول به کار هستند خاطراتی در خصوص اتمام بودجه پروژه، افزایش هزینه‌ها نسبت به قیمت قرارداد، توقف پروژه به خاطر هزینه‌های غیر قابل پیش بینی و­ … وجود دارد که در صورت بررسی دقیق قطعاً عامل تعداد زیادی از آنها ناشی عدم برآورد مناسب هزینه‌های پروژه می­باشد. مطابق با گزارش اداره کار آمریکا در سال 2014 تعداد 213,500 نفر به عنوان برآوردگر هزینه مشغول به کار بوده اند]1[، متاسفانه در خصوص ایران آماری در اختیار نمی‌باشد ولی با توجه به مشاهدات نگارندگان حداقل در شرکت‌های فعال نفت و گاز کمتر شرکتی دارای سازمان تخصصی برآورد هزینه می‌باشد

شکل1-کلاس­های برآورد هزینه همراه با دقت هر مرحله

2- کلاس های براورد هزینه

برآورد هزینه همواره با واژه دقت[1] همراه می‌باشد، به این مفهوم که با توجه به اطلاعات موجود (فاز اجرای پروژه) و روش مورد استفاده، برآورد هزینه همراه با دقتی خواهد بود. کلاس­های برآورد هزینه توسط موسسات و شرکت­های مختلف تعریف و تببین شده اند، بطور مثال موسسه بین المللی AACE کلاس­های برآورد هزینه را 5 ]2[ بخش تعریف نموده است که در آن کلاس 5 دارای کمترین دقت و کلاس 1 دارای بیشترین دقت می­باشد، در طرف دیگر شرکت­هایی مانند شل[2] کلاس­های برآورد هزینه را در 4 بخش تعریف نموده اند که در آن کلاس 1 کمترین دقت و کلاس 4 بیشترین دقت را در برآورد هزینه خواهد داشت. لازم به توضیح است که با توجه به استفاده نگارنده­ مقاله از استانداردها و راهنماهای شرکت شل به منظور برآورد هزینه، هر جا که صحبتی از کلاس­های برآورد هزینه می گردد منظور کلاس های تعریف شده توسط این شرکت می باشد.

همانطور که در شکل 1]3[ ملاحظه می گردد کلاس یک یا مرحله غربالگری[1]، کلاس دو مرحله مطالعه[2] معمولاً در مراحل اولیه تعریف و شکل­گیری پروژه و بیشتر با هدف مطالعات امکانپذیری[3] صورت می پذیرد.

[1] منظور از سازمان برآورد هزینه؛ دارا بودن نفرات متخصص در این حوزه همراه با روش­های اجرایی و دستورالعمل­های مدون ، ثبت و طبقه بندی مناسب داده های گذشته (Historical data) ، استفاده از نرم افزارها و استانداردهای مشخص برآورد هزینه می­باشد.

1- روش های برآورد هزینه

در خصوص تکنیک­های برآورد هزینه ما با طیف وسیعی از روش های توسعه داده شده توسط موسسات و شرکت های طراز اول دنیا روبرو هستیم که بررسی و جمع بندی آن ها در این مقاله امکان پذیر نمی باشد، علی الحال قصد نمونه هایی از هزینه سرمایه داریم به صورت خلاصه چند روش را مورد بررسی قرارداده تا خوانندگان گرامی در این خصوص اطلاعات هر چند مختصر کسب نموده باشند.

همانطور که در بخش کلاس­های برآوردی شاهد بودیم طبقه بندی­های متفاوتی از سوی سازمان­ها و شرکت­های بین المللی صورت پذیرفته، در روش­های برآورد هزینه نیز ما شاهد اتفاق مشابهی می باشیم، شایان ذکر است رویکرد ما در این مقاله در این قسمت نیز مانند کلاس­های برآورد هزینه می­باشد.

1-1- روش های نسبی

این نوع از برآورد یکی از پرکاربردترین روش های برآورد را شامل می شود ، این روش گاهاً مقیاس گذاری نیز نامیده می گردد. این روش بسیار سریع بوده و مبنای اصلی آن بر اساس تعمیم قیمت­های موجود به پروژه هایی با ظرفیت بزرگتر یا کوچکتر می باشد. این روش در طیف وسیعی از پروژه ها مانند پالایشگاه، پتروشیمی ، نیروگاه ، انواع تجهیزات، پروژه های زیرساخت مانند بیمارستان، هتل و … کاربرد دارد.

مثال، فرض کنید می خواهید هزینه ساخت یک ایستگاه بوستر پمپ با ظرفیت 60،000 بشکه نفت در روز را برآورد نمایید در حالی­که می‌دانید برای یک ایستگاه 20،000 بشکه ای هزینه ای معادل با 30 میلیون دلار پرداخت گردیده است.

• C2 برآورد هزینه
• C1 هزینه واقعی براساس داده های موجود
• Q2 ظرفیت پلنت/ تجهیز موجود
• Q1 ظرفیت پلنت/ تجهیز جدید
• n ضریب خاص تجهیز/ پلنت مورد نظر (معمولاً بین 4/0 تا 8/0 می باشد)

در خصوص تاسیسات مذکور عدد n برابر با 6/0 می باشد.

همانطور که از نتیجه برآورد نیز مشخص است با سه برابر شدن ظرفیت قیمت نزدیک به دو برابر شده است.

1-1- روش های مبتنی بر نمودار

این روش ها معمولاً بسیار پرکاربرد بوده و بیانگر تغییرات قیمت، نیروی انسانی مورد نیاز در مقابل وزن ، فشار، توان و… تجهیزات می باشد، در شکل های دو و سه نمونه هایی از این برآورد ملاحظه می گردد:

شکل3-روش نموداری برای براورد هزینه های نیروی انسانی (نصب تجهیزات)

شکل2-روش نموداری برای براورد هزینه های درایور کمپرسور (همراه با فرمول)

1-1- روش های نیمه جزیی

در این بخش روش­هایی مانند لنگ (Lang) روش Hand method و روش ماژول فاکتورکه توسط Garrett توسعه داده شد طبقه بندی می گردند. لازم به ذکر است که روش های فوق الذکر در قالب برآورد فاکتوری طبقه بندی می گردند در حالی که روش­های توانمند دیگری مانند برآورد مقداری را نیز می توان نام برد که در این مقاله ما به آنها نپـرداختـه ایم. ذکر این نکته ضروری است که این روش­ها عموماً بر اساس لیست تجهیزات اصلی پروژه برآورد خـود را بنـا مـی نمایند بطور مثال در روش لنگ برآورد هزینه به صورت زیر انجام می گیرد:

به منظور برآورد هزینه تجهیزات اصلی پروژه (PCE) یا Purchased Equipment Cost روش‌های متفاوتی وجود دارد که در مقاله به آنها نپرداخته‌ایم. (بخشی از این برآوردها بر اساس روش های مبتنی بر نمودار است که اشاره مختصری به آن گردید)

که در آن هزینه های سرمایه ای

فاکتور که برای فرآیندهایی که کار بر روی مواد جامد انجام میدهد 1/3 ، برای ترکیب سیال و جامد 63/3 و برای سیالات 74/4 میباشد.

نیز قیمت تجهیزات اصلی بخش مربوطه می­باشد.

همانطور که مشخص است روش لنگ بسیار ساده و قابل استفاده می‌باشد اما بعضاً این سادگی از دقت آن خواهد کاست، گوتریه (Guthrie) ]7[ در سال 1969 روشی را بر اساس متد فوق نمونه هایی از هزینه سرمایه الذکر برای طیف بیشتری از فعالیت­ها توسعه داد، او با دقت بر روی انواع فعالیت­هایی که در پلنت‌ها صورت می پذیرد هزینه‌های اجرای پروژه را به مستقیم و غیر مستقیم دسته‌بندی نموده و هزینه های مستقیم را بصورت زیر بر شمرد:

1. نصب تجهیزات شامل فونداسیون ها و اسکلت فلزی­های کوچک
2. پایپیگ شامل عایقبندی و رنگ
3. الکتریکال، تامین برق و روشنایی
4. ابزار دقیق، اتاق کنترل و تابلوها
5. فرآیندهای اصلی شامل ساختمان و اسکلت فلزی
6. ساختمانهای کمکی، اداری، آزمایشگاه، تعمیرگاه و…
7. مخازن ذخیره سازی مواد اولیه و محصول نهایی
8. یوتیلیتی (سرویس)، تامین آب ، بخار، هوای فشرده، آتش نشانی و…
9. آماده سازی سایت

هزینه های غیر مستقیم نیز به صورت زیر تعریف می گردند:

1. هزینه های مهندسی، طراحی، نظارت که معمولاً درصدی از هزینه های مستقیم هستند
2. سود پیمانکاران که در قراردادها به هزینه های مستقیم اضافه می گردند.
3. هزینه رخدادهای احتمالی که مربوط به رخدادهای پیش بینی نشده میباشد (مشکلات طراحی، تغییرات قیمت، آب و هوا و…)

برآورد هزینه هر کدام از طبقات فوق که بعضاً دارای تجهیزاتی اصلی هستند با توجه به ضرایب ارائه شده در جدول یک محاسبه می گردد، برآورد هزینه های غیر مستقیم نیز بر اساس همین جدول محاسبه خواهد گردید. ضمناً فرض اصلی در این ضرایب اجرای یک پروژه جدید[3] می باشد و در صورتی که یوتیلیتی و … از پروژه موجود تهیه گردد قاعدتاً ضرایب آن می بایست حذف گردد که در این صورت ضرایبی برای انتقال یوتیلیتی و… به پروژه جدید در این روش در نظر گرفته نشده است. همچنین فرض بر این است که یک پیمانکار برای اجرای فرآیندهای اصلی پلنت مسئولیت دارد هرچند که یوتیلیتی و سایر موارد می تواند توسط پیمانکاران دیگر اجرا شود.

جدول یک-ضرایب ارائه شده توسط گوتریه به منظور برآورد هزینه

روش های جزیی

این روش معمولا پس از مهندسی تفصیلی به انجام رسیده و از دقت بالای برخوردار است، از نیازمندی­های این روش علاوه بر لیست تجهیزات اصلی، لیست جزیی متریال مورد نیاز پروژه همراه با احجام کاری می­باشد.

محاسبه رخدادهای احتمالی

در این مقاله به ارائه روشی می پردازیم که هدف اصلی آن محاسبه برآورد احتمالی از هزینه های سرمایه ای پروژه (Capex) میباشد، برای این منظور یک پروژه واقعی نیز مورد بررسی قرار گرفته و مدل مورد نظر بر روی آن اجرا شده است، در ادامه به اختصار مراحل انجام کار تشریح و نتایج بدست آمده ارائه گردیده است.

مراحل انجام کار

• تهیه ساختار شکست کار

مرحله اول برآورد هزینه تعیین ساختار شکست پروژه می باشد، شکل 4 مثلث شکست هزینه های پروژه را نشان می دهد:

همانطور که از این شکل مشخص است در تمامی سطوح برآورد می توان برآورد هزینه را با دقتهای ذکر شده در همین مقاله به انجام رساند. معمولا بسته به سطح و مرحله مورد بررسی ساختار شکست تهیه و تنظیم می گردد.

شکل 5 نمونه ای تقسیم بندی و پیاده سازی ساختار شکل 4 را نشان میدهد.

شکل4-ساختار شکست هزینه های پروژه

شکل 5-ساختار شکست هزینه های و سطوح برآورد هزینه

انتخاب روش برآورد هزینه

پس از تعیین ساختار شکست هزینه حالا زمانی فرا رسیده که نیاز به برآورد هزینه میباشد، از هر تکنیکی می توان برای برآورد هزینه استفاده نمود، در مطالعه موردی انجام شده ما از روش ماژول فاکتور استفاده نمودیم، در اینجا قصد نداریم به جزییات این روش بپردازیم علی الحال برای پروژه مورد نظر (Separation unit) این روش مناسب تشخیص داده شد.

در خصوص تجهیزات نیز از بانک اطلاعاتی موجود، نرم افزار QUE$TOR 2016 و بخش­هایی نیز BP Costing data (شرکت بریتیش پترولیوم) استفاده گردیده است.

آنالیز ریسک همزمان برآورد هزینه و زمانبندی

ارزیابی همزمان اثرات هزینه‌ای و زمانی اجرای پروژه و در نظر گرفتن سطوح رخدادهای احتمالی یکی از عناصر اصلی ارزیابی و مدیریت ریسک می‌باشد.

رویکرد ما بر اساس تجارب بدست آمده در برخی از بزرگترین پروژه‌های اجرا شده در کشورهای ایران و مالزی استوار گردیده و حاصل تجارب کسب شده توسط شرکت‌هایی مانند شل (Shell)، پتروناس (Petronas)، ساینوپک (Sinopec) و … می‌باشد. برای تکمیل این رویکرد بسیاری از پروژه‌های اجرا شده توسط شرکت‌های فوق‌الذکر، تحت ارزیابی دقیق ریسک جهت پاسخ به نگرانی های کارفرمایان و مشتریان قرار گرفته اند. در خصوص شرکت‌های مذکور لازم به ذکر است که وجه تمایز آنان با سایرین؛ مبتنی بر شناسایی عوامل (فاکتورهای) مختلف و تاثیرگذار بر گستره‌ای از اجزای پروژه است. به منظور روشن شدن موضوع اجازه دهید با ذکر یک مثال به بررسی اجمالی این مدل بپردازیم، فرض کنید تغییراتی در قیمت فولاد اتفاق افتاده است، قاعدتاً این تغییر بر بسیاری از عناصر هزینه‌ای پروژه تاثیرگذار خواهد بود، رویکرد ما در واقع توسعه مدلی می باشد که به جای بررسی مستقل بر روی هر یک از عناصر هزینه ابتدا به شناسایی و کمی کردن تمامی این عوامل اقدام و نتیجه را بر روی تمامی عناصر هزینه بصورت همزمان ارزیابی نماید.

به منظور ایجاد مدل، مصاحبه‌هایی با نمایندگان پروژه‌ها درباره روش‌ها/رویکردهای برآورد هزینه، زمان بندی و مسائل تجربه شده در پروژه‌ها انجام گردید، با بررسی نتایج حاصل شده می‌توان محدوده عدم قطعیت بر عوامل ایجاد کننده ریسک را با مقادیر سه گانه کمترین احتمال (مقدار P10)، محتمل ترین (مقدار P50) و بیشترین احتمال (مقدار P90) توصیف نمود. مدل ریسک نیز همانطور که در این مقاله ملاحظه می‌گردد با استفاده از نرم‌افزار Risk@ توسعه داده می‌شود. (شایان ذکر است بیشتر مدل‌هایی از این دست در نرم‌افزارهای صفحه گسترده همراه با بسته‌های افزودنی (مانند Risk@ یا Crystal Ball) توسعه و سبب شفافیت تحلیل می‌شود) مدل کمی ریسک با استفاده از شبیه سازی مونت کارلو اجرا، نتایج تفسیر و مطالعات حساسیت براساس تحلیل هزینه انجام می‌گردد. ارزیابی ریسک اطلاعات زیر را ارائه می‌نماید:

• منحنی نمایش احتمال برآورد های مختلف هزینه که تحقق پیدا کرده اند.
• سه پیش بینی کلیدی هزینه پروژه شامل:

1. کمترین احتمال (P10)
2. میانگین (P50)
3. بیشترین احتمال (P90)

• یک برآورد از رخدادهای احتمالی که به برآورد پایه افزوده گردیده و این برآورد را به برآورد میانگین P50 تبدیل می‌نماید
• انجام آنالیز حساسیت که مشخص می کند کدام عوامل ریسک، به ترتیب بیشترین نقش‌ها را در ریسک هزینه پروژه ایفا می‌نمایند.

رویکرد آنالیز ریسک زمان بندی مشابه با هزینه است به استثنای این که نتایج احتمال مدت زمان و مایلستون های پروژه را به غیر از هزینه نشان می دهند