سود كل برگشتی از محل سرمایه‌گذاری


همه چیز درباره ی ضمانت نامه‌های بانکی

یکی از خدمات مهم بانک‌ها به مشتریان خود، صدور و ارائه انواع ضمانت‌نامه است. بانک‌ها با این اقدام علاوه بر کسب سود، مبادلات اقتصادی را تسهیل و به رشد اقتصادی یک جامعه کمک می‌کنند. از این رو می‌توان انتظار داشت اغلب بانک‌ها توجه ویژه‌ای به این بخش داشته باشند و با توان افزوده‌ای در این بخش ورود پیدا کنند تا بتوانند سهم مناسبی از بازار صدور ضمانت نامه را به خود اختصاص دهند.

می‌توانید با مراجعه به بخش مشاوره حقوقی در اپلیکیشن کارمنتو با مشاورین و متخصصان این حوزه در ارتباط باشید.

ضمانت‌نامه بانکی چیست؟

ضمانت نامه بانکی قرارداد یا سندی است که به موجب آن صادر کننده(ضامن)حسب درخواست متقاضی تعهد می‌کند بدون هیچ قید و شرط، عندالمطالبه و یا در سررسید معین مبلغ مشخصی وجه نقد از بابت موضوع خاصی که مربوط به مضمون عنه است به ذینفع یا به حواله کرد او پرداخت کند.

انواع ضمانت‌نامه‌های بانکی

  • حسن انجام تعهدات
  • پیش پرداخت
  • شرکت در مناقصه یا مزایده
  • استرداد کسور وجه الضمان
  • تعهد پرداخت
  • ضمانت‌نامه گمرکی، پیمان و.

ضمانت‌نامه حسن انجام تعهدات چیست؟

این نوع ضمانت‌نامه برای تضمین و اطمینان از انجام صحیح، کامل و به موقع تعهدات(فروش کالا/ارائه خدمات)توسط ضمانت‌خواه(پیمانکار/فروشنده)، به نفع ذینفع(خریدار/کارفرما)مطابق با مفاد قرارداد منعقده فی مابین صادر می‌گردد و درصورتی‌که حسب اعلام کتبی ذینفع، ضمانت‌خواه از انجام تعهدات خود قصور نماید، بانک ضامن متعهد به پرداخت مبلغ ضمانت‌نامه طبق مفاد و شرایط آن به ذینفع می‌باشد.

ضمانت‌نامه پیش پرداخت چیست؟

در برخی از قراردادها ضمانت‌خواه(فروشنده/پیمانکار)درخواست می‌نماید که درصدی از ارزش پیمان(فروش کالا/ ارائه خدمات)، در قرارداد منعقده با ذینفع(خریدار/کارفرما)، برای شروع عملیات موضوع پیمان و در مقابل اخذ ضمانت‌نامه‌ای تحت همین عنوان به او پرداخت گردد. به موجب این ضمانت‌نامه، ذینفع اطمینان کافی از انجام به موقع تعهدات از سوی ضمانت‌خواه داشته و به تناسب پیشرفت کار و ارائه صورت وضعیت از سوی ضمانت خواه، مبلغ ضمانت‌نامه از سوی ذینفع قابل کاهش می‌باشد.

ضمانت‌نامه شرکت در مناقصه یا مزایده چیست؟

شرکت‌ها، سازمان‌ها و موسسات دولتی، خصوصی و یا اشخاص حقیقی معمولاً برای خرید یا فروش اموال و یا برای اجرای پروژه‌ها یا تأمین خدمات مورد نیاز خود اقدام به برگزاری مناقصه یا مزایده می‌نمایند. در این خصوص کارفرما جهت اطمینان از وصول پیشنهادات واقعی شرکت کننده در مناقصه و ارائه پیشنهادات سنجیده و مطلوب از لحاظ مشخصات فنی و قیمت از سوی ایشان، از اشخاص شرکت کننده در مناقصه و یا مزایده می‌خواهد که به همراه پیشنهاد خود، ضمانت‌نامه‌ای به وی تسلیم نمایند تا در صورت برنده شدن در(مناقصه/مزایده)از عقد قرارداد مربوطه استنکاف نورزیده و مفاد و به شرایط پیشنهاد خود پایبند باشند.

ضمانت‌نامه استرداد کسور وجه الضمان چیست؟

گاهی اوقات ذینفع ضمانت‌نامه(خریدار/کارفرما)برای اطمینان از صحت ایفای تعهدات ضمانت‌خواه(فروشنده/پیمانکار)، مبالغی را که معمولا از 10 درصد مبلغ قرارداد فراتر نمی‌رود، به عنوان تضمین(حسن اجرای کار/تعهدات)از مبلغ ناخالص(صورت وضعیت‌ها/سیاهه‌های صادره توسط پیمانکار)کسر نموده و در حسابی نزد خود نگهداری می‌نماید، که بنا بر تقاضای ضمانت‌خواه، می‌تواند در مقابل ارائه ضمانت‌نامه بانکی استرداد کسور وجه الضمان، مبلغ کسورات تضمین(حسن اجرای کار/تعهدات)را جهت جبران کمبود نقدینگی ضمانت‌خواه به وی مسترد نماید.

ضمانت‌نامه تعهد پرداخت چیست؟

ضمانت‌نامه‌ای می‌باشد که به موجب آن، بانک ضامن به نیابت از ضمانت‌خواه متعهد به پرداخت مبلغ معینی وجه نقد به ذینفع، جهت تضمین بازپرداخت هرگونه وام و تسهیلات دریافتی توسط ضمانت‌خواه از ذینفع، می‌گردد.

بانک‌ها مجاز به صدور ضمانت‌نامه‌ تعهد پرداخت ارزی بابت تضمین وام، هر نوع تسهیلات ارزی دریافتی‌از موسسات مالی و بانک‌های خارجی بجز مواردی که مورد تأیید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران واقع شده است نمی‌باشند.

ضمانت‌نامه گمرکی چیست؟

وقتی کالایی وارد می‌شود، درصورتی‌که واردکننده نتواند حقوق گمرکی را نقدی پرداخت کند، ضمانت‌نامه‌هایی را با سررسید‌های معین نزد گمرک می‌سپارد و اگر نتواند در سرسید‌های معین مبالغ ضمانت نامه را پرداخت کند، مشمول جریمه‌ تأخیر تأدیه می‌شود.

ضمانت‌نامه‌های پیمان چیست؟

اغلبِ مواردِ استفاده از ضمانت‌نامه‌های بانکی وقتی است که دولت به‌عنوان کارفرما اجرای پروژه‌های عمرانی و تولیدی را به‌عهده پیمانکاران می‌گذارد. در سال‌های اخیر، برای انعقاد قرارداد‌هایی این‌چنینی که پیچیده و طولانی‌اند، شرایطی به‌صورت پیش‌فرض گذاشته شده که قواعدی همه‌جانبه را مقرر کرده‌اند که شرایط عمومی پیمان نامیده می‌شوند.


چگونه ضمانت‌نامه‌‌ بانکی بگیریم؟

  • مشتری باید حداقل ۱۰ درصد کل مبلغ ضمانت نامه را به صورت نقدی به بانک پرداخت نماید.
  • مابقی مبلغی که از کل ضمانت نامه باقی می‌ماند، باید توسط یکی از روش‌های زیر تضمین شود:
  • کل مبلغ باقی مانده به صورت نقدی به بانک پرداخت شده و بلوکه گردد.
  • مبالغ سپرده های ارزی و ریالی مشتری به صورت ۱۰۰٪ مابه التفاوت نزد بانک بلوکه می گردند.
  • اموال غیر منقول شامل املاک مسکونی به ارزش ۱۵۰٪ مابه التفاوت کل ضمانت نامه.
  • سهام شرکت های بزرگ و پذیرفته شده کشور به ارزش ۱۵۰٪ مابه التفاوت کل ضمانت نامه.
  • سفته اسناد تجاری به ارزش ۱۳۰٪ مابه التفاوت کل ضمانت نامه.

مدارک مورد نیاز برای دریافت ضمانت‌نامه بانکی

  • تصویر شناسنامه و کارت ملی.
  • جواز کسب و یا هرگونه مجوز فعالیت
  • درخواست کتبی ضمانت
  • تصویر اساسنامه، سود كل برگشتی از محل سرمایه‌گذاری اظهارنامه ثبت شرکت، آگهی تاسیس، آگهی تغییرات و تصویر شناسنامه و پشت و روی کارت ملی اعضای هیات مدیره و مدیرعامل شرکت و سایر مجوزهای لازم جهت انجام کار موضوع قرارداد و ارائه مستندات مالی لازم که موید اظهارات و فعالیت متقاضی باشد.
  • تصویر اسناد مالکیت محل فعالیت و یا اجاره نامه معتبر محل فعالیت.
  • رونوشت قرارداد منعقده مربوط به ضمانتنامه فی مابین متقاضی و ذینفع. (ضمانتنامه هایی که به نام پیمانکار صادر می گردد رونوشت قرارداد منعقده فی مابین پیمانکار و کارفرما).

شرایط صدور ضمانت‌نامه‌های بانکی

وثایق متعددی برای صدور ضمانت‌نامه براساس توان پرداخت متقاضی دریافت می‌شود که به شرح زیر هستند:

  1. وجه نقد یا طلا یا اسناد خزانه یا اوراق قرضه‌ دولتی و اوراق مشارکت منتشره براساس مجوز بانک مرکزی یا سپرده‌ سرمایه گذاری مدت‌دار یا حساب‌های پس‌انداز قرض الحسنه نزد بانک یا گواهی‌های سپرده‌های سرمایه گذاری مدت‌دار یا اوراق قرض الحسنه یا حساب‌های ارزی یا حساب سرمایه گذاری مدت‌دار متقاضی نزد سایر بانک‌ها.
  2. تضمین بانک‌ها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی معتبر خارجی.
  3. سفته با ضمانت قابل‌قبول بانک، اموال غیرمنقول، برگ وثیقه‌ی انبار‌های عمومی مربوط به کالا، سهام شرکت‌هایی که در بورس پذیرفته‌شده باشند، کشتی و هواپیما.
  4. گفتنی است که معمولاً یک یا ترکیبی از وثایق مذکور از مشتری گرفته می‌شود.

شرایط ابطال ضمانتنامه

  • انقضای مهلت اعتبار
  • پرداخت وجه ضمانتنامه
  • اعلام ذینفع مبنی بر عدم مطالبه وجه آن
  • برگرداندن سند ضمانتنامه

و در آخر

در این مطلب، انواع ضمانت‌نامه‌های بانکی را نام برده و به مدارک مورد نیاز و همچنین شرایط صدور و ابطال آن اشاره کردیم. حال اگر پیرامون ضمانت‌نامه بانکی به هر سوال و یا ابهامی برخوردید، بهتر است که با مشاوران و متخصصان آن در اپلیکیشن یا وب‌سایت کارمنتو همراه شوید.

سود كل برگشتی از محل سرمایه‌گذاری

نماینده مردم تهران در مجلس با انتقاد از سوءتدبیرهای مسئولان در اقتصاد کشور گفت: در جریان فروش ارز با نرخ مرجع 15 میلیارد دلار از جیب ملت به کیسه برخی افراد رفت.

احمد توکلی در همایش تولید و جهاد اقتصادی در سلامت در سالن شهید رحیمی دانشگاه علوم پزشکی بیرجند اظهار داشت: وضعیت اقتصادی جامعه با برخی سوء تدبیرها بدتر شد به طوری که رشد تعداد جواز تاسیس و پروانه بهره‌برداری در چهار ماهه نخست امسال منفی شد. وی سرمایه در گردش را مشکل عمده واحدهای تولیدی خواند و تاکید کرد: سوء تدبیرهای بخش کشاورزی نیز ضررهای زیادی به کشور وارد کرد که نمونه آن را می‌توانیم در اعلام نرخ خرید تضمینی گندم و جریان قیمت شیر جستجو کنیم.

نماینده مردم تهران در مجلس شورای اسلامی با بیان اینکه در مدت زمان کوتاهی دولت 64 بخشنامه ارزی صادر کرد، افزود: بالا و پایین شدن نرخ ارز ضربات بزرگی به اقتصاد زده و تقاضای سفته بازی، نااطمینانی ریسک و فرار سرمایه را بیشتر کرده و تولید و سرمایه‌گذاری را کم کرده است. توکلی گفت: اثر رانتی این نوسانات با یک محاسبه سرانگشتی مشخص است به طوری که دولت اعلام کرده 24 میلیارد دلار ارز به قیمت مرجع فروخته و این یعنی 15 میلیارد دلار از جیب ملت به کیسه برخی افراد رفته است.

به گزارش فارس، وی با بیان اینکه 130 میلیارد تومان در فروردین 90 چک برگشتی در کشور داشتیم، تصریح کرد: این رقم به 2 هزار و 300 میلیارد تومان در فروردین 91 رسید. نماینده مردم تهران در مجلس شورای اسلامی اضافه سود كل برگشتی از محل سرمایه‌گذاری کرد: بودجه دولت به جای کمک به رشد تولید و اشتغال به اتلاف منابع منجر می‌شود و تکیه بر ارز نفتی نیز در هفت سال اخیر بی‌سابقه بوده است.

توکلی ترکیب و سطح بودجه را تورم زا و معارض با رشد و سرمایه‌گذاری دانست و تاکید کرد: نحوه تصمیم دولت و مجلس درباره بودجه عمرانی با قانون ناسازگار، غیر واقع بینانه و مغایر با مصالح کشور است. وی اضافه کرد: متوسط استفاده از ارز به ازای هر ایرانی در زمان جنگ 608 دلار، در دوره سازندگی و اصلاحات 384 و 364 دلار و در دولت احمدی نژاد به 890 دلار رسید.

نماینده مردم تهران در مجلس شورای اسلامی خواستار تجدید نظر در بودجه 91 شد و بر تشکیل شورای گفتگوی دولت و بخش خصوصی به عنوان مرکز همفکری تاکید کرد. توکلی تجدیدنظر در اجرای قانون هدفمندی را خواستار شد و از دولت و مجلس خواست اعتماد را به بازار برگردانند. وی افزود: مجلس باید دولت را الزام به اجرای قانون کند و به جای تمرکز به تقنین به نظارت توجه کند.

طی 7 سال گذشته تکیه بر ارز نفتی بی سابقه بوده است
احمد توکلی با اشاره به وضعیت تولید در کشور اظهار کرد: وزارتخانه‌های سود كل برگشتی از محل سرمایه‌گذاری کشور تعدادی از بنگاه‌ها را که 70 درصد تولید را بر عهده دارند، پایش می‌‌‌کنند و نتیجه استعلام از هر هزار واحد این است که کمبود سرمایه در گردش عامل اصلی کمی تولید محسوب می‌شود. وی با بیان اینکه در بخش کشاورزی داستان غم‌انگیزی وجود دارد، تصریح کرد: نرخ خرید تضمینی گندم 390 تومان بوده که بعد از مدتی با اعتراض تولیدکنندگان و نمایندگان مردم در مجلس این قیمت به 420 افزایش یافت که بازم این قیمت مناسب نبود.

نماینده مردم تهران در مجلس شورای اسلامی ادامه داد: نرخ تمام شده قیمت گندم در واقع462 تومان است سود كل برگشتی از محل سرمایه‌گذاری و سال گذشته نیز دولت زمانی که تولیدکنندگان محصول را کاشت و برداشت کرده بودند، قیمت خرید تضمینی را اعلام کرد.توکلی تصریح کرد: اما امسال نیز دولت در اردیبهشت‌ماه قیمت خرید گندم را به موقع و کیلویی 480 تومان اعلام کرد.وی افزود: خرید تضمینی گندم توسط دولت 3.1 میلیون تن و قیمت صادرات گندم نیز 800 تومان بوده است. نماینده مردم تهران در مجلس شورای اسلامی با اشاره به ارز نفتی و ساختار بودجه اظهار کرد: ساختار بودجه ما نفتی است و بودجه بر آن تکیه دارد.توکلی یادآور شد: به رغم اهداف برنامه توسعه، تکیه بر ارز نفتی بیشتر شده و در هفت سال اخیر بی سابقه شده است.

وی با بیان اینکه ترکیب و سطح بودجه تورم‌زا و معارض با رشد و سرمایه‌گذاری است، گفت: نحوه تصمیم‌گیری دولت و مجلس در ارتباط با بودجه عمرانی با قانون ناسازگار است و در نهایت بودجه به جای کمک به رشد تولید نیز سبب اتلاف منابع می‌شود.

وی یادآور شد: بیمه‌شدگان جدید تامین اجتماعی در سال 84 تعداد 736 هزار نفر بوده‌اند که این آمار در سال گذشته به 209 هزار نفر کاهش یافته است و این آمار نزولی بودن روند اشتغال‌زایی را در کشور نشان می‌دهد.

خزانه داری در حسابداری

خزانه داری

خزانه داری، در واقع یکی از زیر شاخه های حسابداری محسوب می شود که در اغلب کسب و کار ها، خزانه دار را از بین حسابداران معتمد و حرفه ای مجموعه انتخاب می کنند.

تمامی عملیات های کسب و کار ها لازم است که در نرم افزار حسابداری ثبت شوند. ثبت اسناد و کنترل مغایرت گیری آنها (چک، سفته، برات)، دریافت و پرداخت وجوه و سایر عملیات به عهده خزانه دار است.

خزانه داری:

خزانه (Treasury) در تعریف لغوی به مکانی گفته می شود که وجوه نقد و اموال در آن مکان نگهداری می شوند که در حقیقت، محل جمع آوری و تمرکز نقود دولتی، درآمد های عمومی و اختصاصی و همچنین دریافت و پرداخت های سازمان مربوطه می باشد.

اصطلاح خزانه در معانی متفاوت:

  1. در معنای اول به ارگانی دولتی گفته می شود که درآمد ها و هزینه های دولت را تحت نظر دارد. در ایران به این ارگان، وزارت امور اقتصادی و دارایی گفته می شود که زیر مجموعه ای از ارگان بزرگ تری به نام خزانه داری کل کشور است.
  2. در معنای دوم به مکانی اطلاق می گردد که دارایی های مالی و یا فلزات گران بهایی هم چون طلا، الماس و غیره را در آن نگهداری می کنند.
  3. در معنای سوم به فعالیتی گفته می شود که در آن سرمایه های نقدی یک سازمان نگهداری و سازماندهی می گردند که این دسته از فعالیت ها در حوزه حسابداری قرار دارد.

وظایف حسابدار خزانه:

وظایف مشخص شده برای حسابدار وجوه (خزانه داری)، در شرکت ها و موسسات با توجه به نیاز آنها و دیدگاه مدیران ارشد مالی، ممکن است متغیر باشد.

حدود مسئولیت هـا و اخـتیارات حسابدار وجوه (خزانه داری):

  • نگهداری و کنترل حساب های بانکی شرکت
  • صدور و دریافت اسناد پرداختنی و دریافتنی
  • نگهداری تنخواه گردان و سایر وجوه نقد و اوراق بهادار
  • رفع مغایرت های بانکی
  • نگهداری اسناد مالی و کلیه امور بایگانی مالی و اداری
  • پیگیری امور مربوط به ضمانت نامه های بانکی و اعتبارات
  • ثبت اسناد حسابداری مرتبط

اصطلاحات مربوط به حسابدار وجوه (خزانه داری):

در این قسمت به اصطلاحاتی اشاره می گردد که در خزانه داری کاربرد زیادی دارند.

واگذار به غیر:

در صورتی که اسناد دریافتنی به شخصی دیگر واگذار شود (خرج کردن چک)

واگذار به بانک:

در صورتی که برگ چکی به بانک تحویل داده شود تا پس از وصول مبلغ سند را به حسابی واریز نماید (کلر)

واخواست:

اگر سندی را که به بانک یا غیر واگذار شده است را پس بگیرند اصطلاحا واخواست گفته می شود.

استرداد:

اگر سند را به صادر کننده یا پرداخت کننده آن عودت دهند، به آن استرداد می گویند.

برگشت:

سندی که بنا به هر دلیل در تاریخ سررسید قابل وصول نمی باشد. دلیل عدم وصول ممکن است کسر موجودی، کسر امضا و یا مخدوش بودن سند باشد.

اسناد خزانه:

به اصلی ترین ابزار بازار پول جهت اعمال سیاست پولی اسناد خزانه گفته می شود که در واقع اوراق بهاداری با ماهیت بدهی هستند و با هدف تامین کسری بودجه دولت به فروش می رسند.

به این نکته دقت داشته باشید که اسناد خزانه کوپن بهره ندارند، اما در زمان فروش، با مبلغی پایین تر از مبلغ اسمی به خریدار فروخته می شوند.

نکته: این اسناد گواه تعهد دولت به باز پرداخت مبلغ اسمی آنها در آینده می باشد.

اسناد خزانه معمولا کوتاه مدت هستند و سررسید آنها سه ماهه، شش ماهه و یک ساله است. همچنین این اسناد معاف از مالیات دولت های مرکزی و ایالتی هستند.

اسناد خزانه اسلامی:

اسناد خزانه اسلامی به اوراق بهادار با نامی گفته می شود که دولت برای تامین بدهی های خود برای طرح های تملک دارایی های سرمایه ای با قیمت اسمی و سررسید معین به طلبکاران غیر دولتی واگذار می کند.

نکته: دارنده این اوراق می تواند در صورت نیاز مالی، این اوراق را در بازار ابزار های نوین مالی فرابورس ایران بفروشد.

موسسه مشاوران مطالعه مقاله نهادهای مالی را به شما عزیزان پیشنهاد می کند.

شرح وظایف حسابدار خزانه

شرح وظایف حسابدار خزانه

شرح وظایف حسابدار خزانه به صورت تخصصی:

  • ثبت اسناد دریافتی و پرداختی
  • ثبت چک های دریافتی از طرف حساب ها
  • صدور چک های پرداختی طبق دستور پرداختی ها
  • تحویل و رسید پرداخت از چک به مشتری
  • دریافت و ثبت چک ها و سفته ها و ضمانت های طرف حساب ها
  • آلارم های به موقع تا تامین منابع مالی جهت چک های صادره
  • زمان بندی جهت پرداخت چک به طرف حساب ها
  • تحویل اسناد ضمانت نامه طرف حساب ها پس از اخذ تاییدیه ها
  • زمان بندی و درخواست جهت صدور دسته چک جدید
  • ثبت چک ها و اسناد پرداختی در سیستم
  • ارائه هر گونه گزارشات مربوطه و کلیه اموری که از طرف شرکت به خزانه داری محول می گردد
  • پرداخت حقوق کارکنان طبق آیین نامه های داخلی مدیریت دارایی های جاری

شرح وظایف حسابدار خزانه برای نگهداری اسناد و مدارک:

  • طبقه بندی و نگهداری اسناد ضمانت نامه ها
  • طبقه بندی و نگهداری چک های دریافتی از مشتریان
  • نگهداری کلیه اسناد مالی مربوط به خزانه داری
  • نگهداری چک های برگشتی تا زمان استرداد
  • بک آپ از نرم افزار های حسابداری به صورت دوره ای
  • استفاده از دفتر چک علاوه بر نرم افزار حسابداری
  • استفاده از دفتر صندوق علاوه بر نرم افزار حسابداری

شرح وظایف حسابدار خزانه به نظور ارائه گزارشات:

  • ارائه گزارش مبسوط صندوق ها بر اساس آئین نامه
  • ارائه گزارش چک های دریافتی و پرداختی بر اساس آئین نامه
  • ارائه گزارش های مربوط به چک های معوقه بر اساس آئین نامه
  • ارائه گزارش های مربوط به چک های برگشتی بر اساس آئین نامه
  • ارائه گزارش های مربوط به حساب بانک ها بر اساس آئین نامه
  • تهیه و تنظیم صورت مغایرت بانکی بر اساس آئین نامه
  • ارائه گزارش مربوط به ضمانت نامه و وثائق شرکت
  • ارائه گزارش مربوط به ضمانت نامه و وثائق شرکت
  • هر گونه گزارشات مربوط به حسابدار خزانه که طی دستور العمل ابلاغ شده است

شرح وظایف حسابدار خزانه به منظور کنترل های مالی:

  • کنترل چک های پرداختی
  • کنترل مداوم حساب های بانکی
  • رفع مغایرت های خزانه با بانک ها
  • کنترل چک های دریافتی از همه جوانب
  • کنترل صورت حساب تنخواه گردان

شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت هماهنگی با حسابداری مالی:

  • هماهنگی با سایر واحد ها جهت آزاد سازی ضمانت نامه مشتریان
  • هماهنگی با سایر واحد های مالی جهت ارائه گزارشات بر اساس آئین نامه های داخلی
  • هماهنگی لازم جهت پرداخت تنخواه گردان
  • هماهنگی با صندوق ها جهت واریز و برداشت
  • هماهنگی با واحد مالی کل جهت تراز بودن حساب های نقدی
  • هماهنگی با سایر شرکت های وابسته جهت تسویه حساب ایشان

شرح وظایف حسابدار خزانه به منظور ارتقای سطح علمی:

  • شرکت در کارگاه های حسابداری کاربردی
  • به روز بودن اطلاعات مالی و مالیاتی از طریق مطالعات
  • عضویت در انجمن ها و جوامع مالی و حسابداری
  • تلاش برای ابعاد و ابتکار و خلاقیت و تحول در سیستم مالی شرکت
  • فراگیری تکنولوژی روز دنیا در رابطه با خدمات حسابداری

شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت اخلاق حرفه ای:

  • عدم افشای اطلاعات خزانه به افراد غیر مرتبط
  • عدم ورود فیزیکی سایر افراد به واحد خزانه داری
  • اطلاع رسانی به مدیریت در صورت احراز حرکات مشکوک پرسنل خزانه
  • جلوگیری از هرگونه ملاحظه در جا به جا کردن نوبت پرداخت ها
  • اطمینان کامل از صحت ضمانت های دریافتی
  • ترجیح منافع شرکت به منافع اشخاص

شرح وظایف حسابدار خزانه از جهت همکاری:

  • همکاری با رئیس حسابداری
  • همکاری با حسابرس داخلی
  • همکاری با مدیریت در هنگام لزوم
  • همکاری با سایر واحد های تابعه
  • هر گونه همکاری که بر اساس آئین نامه و بخشنامه به عهده حسابدار خزانه می باشد

نرم افزار خزانه داری:

نرم افزار خزانه داری، ابزاری است که دارای سیستم کاملا مشخصی از دریافت ها و پرداخت های بنگاه اقتصادی است و مدیریت بهینه و دقیق دارایی های نقدی و اسناد شرکت را ممکن می سازد. این نرم افزار ها معمولا تحت ویندوز ارائه می شوند و امکان تعریف مراکز خزانه داری و صندوق را به کاربر می دهند.

نکته: نرم افزار حسابداری سرمایه علاوه بر سازگاری با محیط ویندوز با سیستم های اندروید و IOS نیز سازگار می باشند.

پرسش و پاسخ متداول در مورد خزانه داری در حسابداری:

خزانه داری در حسابداری به چه معنا می باشد؟

خزانه داری یکی از زیر شاخه های حسابداری می باشد و معمولا خزانه دار را از بین حسابداران مورد اطمینان و حرفه ای انتخاب می کنند. معمولا خزانه دارها در حسابداری وظیفه ثبت اسناد، کنترل مغایرت گیری، دریافت و پرداخت وجوه را بر عهده دارند.

وظایف حسابدار خزانه چیست؟

این حسابداران با توجه به نیاز شرکت و دیدگاه مدیر، وظیفه نگهداری وکنترل حساب های بانکی، صدور ودریافت اسناد پرداختنی و دریافتنی، نگهداری تنخواه گردان، رفع مغایرت های بانکی، نگهداری و بایگانی اسناد مالی، پیگیری ضمانت نامه های بانکی وثبت اسناد حسابداری را دارند.

اصطلاحات خزانه داری چیست؟

در حسابداری خزانه داری، واگذار به غیر به معنای واگذاری اسناد دریافتنی به شخص دیگر، واگذار به بانک به معنای تحویل برگ چک به بانک و واریز مبلغ، واخواست به معنای پس گرفتن سند از بانک و یا غیر، استرداد به معنای عودت سند به صادر کننده و یا پرداخت کننده و برگشت به معنای عدم وصول چک به دلیل کسری موجودی، کسری امضاء و یا مخدوش بودن سند می باشد.

حسابدار خزانه اسناد را به چه صورت باید نگه داری کند؟

حسابدار خزانه باید اسناد، ضمانت نامه ها، چکهای دریافتی، کلیه اسناد مالی را طبقه بندی کند و از چک های برگشت تا زمان استرداد نگه داری کند. علاوه بر نرم افزار حسابداری از دفتر چک و دفتر صندوق استفاده کند و در نهایت از نرم افزار بک آپ داشته باشد.

گزارش یک حسابدار خزانه به چه صورت باید باشد؟

یک حسابدار خزانه باید گزارش صندوق، چک های دریافتی و پرداختی، چک های معوقه، چک های برگشتی، حساب بانک ها، ضمانت نامه ها و هرنوع گزارش دیگر را بر اساس آیین نامه بدهد و همچنین صورت مغایرت بانکی را بر اساس آیین نامه تهیه و تنظیم کند.

حسابدار خزانه از جهت اخلاقی چه وظایفی دارد؟

عدم افشای اطلاعات خزانه به افراد غیر مرتبط، عدم ورود فیزیکی افراد به واحد خزانه داری، در صورت موارد مشکوک اطلاع رسانی به مدیر، عدم ملاحظات برای جابه جا کردن پرداخت ها، اطمینان از درستی ضمانت نامه ها و ارجعیت منافع شرکت نسبت به منافع افراد از جمله وظایف اخلاقی یک حسابدار خزانه می باشد.

اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله حسابداری تعهدی را به شما پیشنهاد می کنیم.

همه چیز درباره ی ضمانت نامه‌های بانکی

یکی از خدمات مهم بانک‌ها به مشتریان خود، صدور و ارائه انواع ضمانت‌نامه است. بانک‌ها با این اقدام علاوه بر کسب سود، مبادلات اقتصادی را تسهیل و به رشد اقتصادی یک جامعه کمک می‌کنند. از این رو می‌توان انتظار داشت اغلب بانک‌ها توجه ویژه‌ای به این بخش داشته باشند و با توان افزوده‌ای در این بخش ورود پیدا کنند تا بتوانند سهم مناسبی از بازار صدور ضمانت نامه را به خود اختصاص دهند.

می‌توانید با مراجعه به بخش مشاوره حقوقی در اپلیکیشن کارمنتو با مشاورین و متخصصان این حوزه در ارتباط باشید.

ضمانت‌نامه بانکی چیست؟

ضمانت نامه بانکی قرارداد یا سندی است که به موجب آن صادر کننده(ضامن)حسب درخواست متقاضی تعهد می‌کند بدون هیچ قید و شرط، عندالمطالبه و یا در سررسید معین مبلغ مشخصی وجه نقد از بابت موضوع خاصی که مربوط به مضمون عنه است به ذینفع یا به حواله کرد او پرداخت کند.

انواع ضمانت‌نامه‌های بانکی

  • حسن انجام تعهدات
  • پیش پرداخت
  • شرکت در مناقصه یا مزایده
  • استرداد کسور وجه الضمان
  • تعهد پرداخت
  • ضمانت‌نامه گمرکی، پیمان و.

ضمانت‌نامه حسن انجام تعهدات چیست؟

این نوع ضمانت‌نامه برای تضمین و اطمینان از انجام صحیح، کامل و به موقع تعهدات(فروش کالا/ارائه خدمات)توسط ضمانت‌خواه(پیمانکار/فروشنده)، به نفع ذینفع(خریدار/کارفرما)مطابق با مفاد قرارداد منعقده فی مابین صادر می‌گردد و درصورتی‌که حسب اعلام کتبی ذینفع، ضمانت‌خواه از انجام تعهدات خود قصور نماید، بانک ضامن متعهد به پرداخت مبلغ ضمانت‌نامه طبق مفاد و شرایط آن به ذینفع می‌باشد.

ضمانت‌نامه پیش پرداخت چیست؟

در برخی از قراردادها ضمانت‌خواه(فروشنده/پیمانکار)درخواست می‌نماید که درصدی از ارزش پیمان(فروش کالا/ ارائه خدمات)، در قرارداد منعقده با ذینفع(خریدار/کارفرما)، برای شروع عملیات موضوع پیمان و در مقابل اخذ ضمانت‌نامه‌ای تحت همین عنوان به او پرداخت گردد. به موجب این ضمانت‌نامه، ذینفع اطمینان کافی از انجام به موقع تعهدات از سوی ضمانت‌خواه داشته و به تناسب پیشرفت کار و ارائه صورت وضعیت از سوی ضمانت خواه، مبلغ ضمانت‌نامه از سوی ذینفع قابل کاهش می‌باشد.

ضمانت‌نامه شرکت در مناقصه یا مزایده چیست؟

شرکت‌ها، سازمان‌ها و موسسات دولتی، خصوصی و یا اشخاص حقیقی معمولاً برای خرید یا فروش اموال و یا برای اجرای پروژه‌ها یا تأمین خدمات مورد نیاز خود اقدام به برگزاری مناقصه یا مزایده می‌نمایند. در این خصوص کارفرما جهت اطمینان از وصول پیشنهادات واقعی شرکت کننده در مناقصه و ارائه پیشنهادات سنجیده و مطلوب از لحاظ مشخصات فنی و قیمت از سوی ایشان، از اشخاص شرکت کننده در مناقصه و یا مزایده می‌خواهد که به همراه پیشنهاد خود، ضمانت‌نامه‌ای به وی تسلیم نمایند تا در صورت برنده شدن در(مناقصه/مزایده)از عقد قرارداد مربوطه استنکاف نورزیده و مفاد و به شرایط پیشنهاد خود پایبند باشند.

ضمانت‌نامه استرداد کسور وجه الضمان چیست؟

گاهی اوقات ذینفع ضمانت‌نامه(خریدار/کارفرما)برای اطمینان از صحت ایفای تعهدات ضمانت‌خواه(فروشنده/پیمانکار)، مبالغی را که معمولا از 10 درصد مبلغ قرارداد فراتر نمی‌رود، به عنوان تضمین(حسن اجرای کار/تعهدات)از مبلغ ناخالص(صورت وضعیت‌ها/سیاهه‌های صادره توسط پیمانکار)کسر نموده و در حسابی نزد خود نگهداری می‌نماید، که بنا بر تقاضای ضمانت‌خواه، می‌تواند در مقابل ارائه ضمانت‌نامه بانکی استرداد کسور وجه الضمان، مبلغ کسورات تضمین(حسن اجرای کار/تعهدات)را جهت جبران کمبود نقدینگی ضمانت‌خواه به وی مسترد نماید.

ضمانت‌نامه تعهد پرداخت چیست؟

ضمانت‌نامه‌ای می‌باشد که به موجب آن، بانک ضامن به نیابت از ضمانت‌خواه متعهد به پرداخت مبلغ معینی وجه نقد به ذینفع، جهت تضمین بازپرداخت هرگونه وام و تسهیلات دریافتی توسط ضمانت‌خواه از ذینفع، می‌گردد.

بانک‌ها مجاز به صدور ضمانت‌نامه‌ تعهد پرداخت ارزی بابت تضمین وام، هر نوع تسهیلات ارزی دریافتی‌از موسسات مالی و بانک‌های خارجی بجز مواردی که مورد تأیید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران واقع شده است نمی‌باشند.

ضمانت‌نامه گمرکی چیست؟

وقتی کالایی وارد می‌شود، درصورتی‌که واردکننده نتواند حقوق گمرکی را نقدی پرداخت کند، ضمانت‌نامه‌هایی را با سررسید‌های معین نزد گمرک می‌سپارد و اگر نتواند در سرسید‌های معین مبالغ ضمانت نامه را پرداخت کند، مشمول جریمه‌ تأخیر تأدیه می‌شود.

ضمانت‌نامه‌های پیمان چیست؟

اغلبِ مواردِ استفاده از ضمانت‌نامه‌های بانکی وقتی است که دولت به‌عنوان کارفرما اجرای پروژه‌های عمرانی و تولیدی را به‌عهده پیمانکاران می‌گذارد. در سال‌های اخیر، برای انعقاد قرارداد‌هایی این‌چنینی که پیچیده و طولانی‌اند، شرایطی به‌صورت پیش‌فرض گذاشته شده که قواعدی همه‌جانبه را مقرر کرده‌اند که شرایط عمومی پیمان نامیده می‌شوند.


چگونه ضمانت‌نامه‌‌ بانکی بگیریم؟

  • مشتری باید حداقل ۱۰ درصد کل مبلغ ضمانت نامه را به صورت نقدی به بانک پرداخت نماید.
  • مابقی مبلغی که از کل ضمانت نامه باقی می‌ماند، باید توسط یکی از روش‌های زیر تضمین شود:
  • کل مبلغ باقی مانده به صورت نقدی به بانک پرداخت شده و بلوکه گردد.
  • مبالغ سپرده های ارزی و ریالی مشتری به صورت ۱۰۰٪ مابه التفاوت نزد بانک بلوکه می گردند.
  • اموال غیر منقول شامل املاک مسکونی به ارزش ۱۵۰٪ مابه التفاوت کل ضمانت نامه.
  • سهام شرکت های بزرگ و پذیرفته شده کشور به ارزش ۱۵۰٪ مابه التفاوت کل ضمانت نامه.
  • سفته اسناد تجاری به ارزش ۱۳۰٪ مابه التفاوت کل ضمانت نامه.

مدارک مورد نیاز برای دریافت ضمانت‌نامه بانکی

  • تصویر شناسنامه و کارت ملی.
  • جواز کسب و یا هرگونه مجوز فعالیت
  • درخواست کتبی ضمانت
  • تصویر اساسنامه، اظهارنامه ثبت شرکت، آگهی تاسیس، آگهی تغییرات و تصویر شناسنامه و پشت و روی کارت ملی اعضای هیات مدیره و مدیرعامل شرکت و سایر مجوزهای لازم جهت انجام کار موضوع قرارداد و ارائه مستندات مالی لازم که موید اظهارات و فعالیت متقاضی باشد.
  • تصویر اسناد مالکیت محل فعالیت و یا اجاره نامه معتبر محل فعالیت.
  • رونوشت قرارداد منعقده مربوط به ضمانتنامه فی مابین متقاضی و ذینفع. (ضمانتنامه هایی که به نام پیمانکار صادر می گردد رونوشت قرارداد منعقده فی مابین پیمانکار و کارفرما).

شرایط صدور ضمانت‌نامه‌های بانکی

وثایق متعددی برای صدور ضمانت‌نامه براساس توان پرداخت متقاضی دریافت می‌شود که به شرح زیر هستند:

  1. وجه نقد یا طلا یا اسناد خزانه یا اوراق قرضه‌ دولتی و اوراق مشارکت منتشره براساس مجوز بانک مرکزی یا سپرده‌ سرمایه گذاری مدت‌دار یا حساب‌های پس‌انداز قرض الحسنه نزد بانک یا گواهی‌های سپرده‌های سرمایه گذاری مدت‌دار یا اوراق قرض الحسنه یا حساب‌های ارزی یا حساب سرمایه گذاری مدت‌دار متقاضی نزد سایر بانک‌ها.
  2. تضمین بانک‌ها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی معتبر خارجی.
  3. سفته با ضمانت قابل‌قبول بانک، اموال غیرمنقول، برگ وثیقه‌ی انبار‌های عمومی مربوط به کالا، سهام شرکت‌هایی که در بورس پذیرفته‌شده باشند، کشتی و هواپیما.
  4. گفتنی است که معمولاً یک یا ترکیبی از وثایق مذکور از مشتری گرفته می‌شود.

شرایط ابطال ضمانتنامه

  • انقضای مهلت اعتبار
  • پرداخت وجه ضمانتنامه
  • اعلام ذینفع مبنی بر عدم مطالبه وجه آن
  • برگرداندن سند ضمانتنامه

و در آخر

در این مطلب، انواع ضمانت‌نامه‌های بانکی را نام برده و به مدارک مورد نیاز و همچنین شرایط صدور و ابطال آن اشاره کردیم. حال اگر پیرامون ضمانت‌نامه بانکی به هر سوال و یا ابهامی برخوردید، بهتر است که با مشاوران و متخصصان آن در اپلیکیشن یا وب‌سایت کارمنتو همراه شوید.

ثبت رهن و اجاره در حسابداری

بابت رهن می بایست حساب “ سایر حسابهای دریافتنی ( سرفصل کل ) – سپرده‌ها و ودایع ( سرفصل معین ) – ودیعه اجاره ( سرفصل تفصیلی )” را بدهکار و حساب “ موجودی نقد ( کل ) – بانک ( معین )” خود را بستانکار نمائید .

ودیعه اجاره ***
بانک ***

برای هزینه اجاره نیز با توجه به اینکه بایستی مالیات آن را کسر نمائید، ثبت حسابداری آن بستگی به این دارد که موجر شخص حقیقی است و یا شخص حقوقی . در این باره می توانید تایپیک مالیات اجاره ” را مشاهده نمائید و درصورتی که پاسخ خود را نیافتید، بفرمائید که مالک شخص حقیقی است یا حقوقی تا نحوه محاسبه مالیات آن را به عرض جنابعالی برسانم .

همچنین برای ثبت آن می بایست حساب “ هزینه های عملیاتی ( کل ) – هزینه اجاره ( معین )” را بدهکار نموده و حسابهای “ بستانکاران ( کل ) – سایر حسابهای پرداختنی ( معین ) – مالیات تکلیفی اجاره ( تفصیلی )” و “ موجودی نقد ( کل ) – بانک ( معین )” خود را بستانکار نمائید .

هزینه اجاره ***
سایر ح . پرداختنی ***
بانک ***

🔹 هرگونه تغییرات از جمله انحلال، تعطیلی فعالیت ( دائم یا موقت ) ، تغییر نام، تغییر شغل، تغییر نشانی، تبدیل فعالیت انفرادی به مشارکتی و یا بالعکس، تغییر شرکاء ( اختیاری یا قهری ) و یا سایر موارد را حداکثر ظرف مدت دو ماه از تاریخ انجام یا وقوع تغییرات به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نمایید .



اشتراک گذاری

دیدگاه شما

اولین دیدگاه را شما ارسال نمایید.